• +79780131317
  • Юридическая компания "Законодатель" ЕвпаторияРоссияЕвпаторияпр.Победы, 59ЕлитД3 эт., кабинет № 3
  • jur_pomosh@rambler.ru

Форма пояснений при несогласии с размером исчисленных налогов

ФНС России разработала форму пояснений налогоплательщика-организации в связи с полученным сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного, земельного налогов и налога на имущество организаций, а также порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме (приказ ФНС России от 28 августа 2023 г. № ЕД-7-21/577@). Она начнет применяться с 1 января 2024 года.

Компания подаёт пояснения в случае несогласия с суммой начисленного в сообщении налога к уплате. К ним могут быть приложены документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие правовых оснований для освобождения от уплаты налога. Направить пояснения нужно в течение 20 дней со дня получения сообщения об исчисленной сумме налога (п. 6 ст. 363 Налогового кодекса РФ).

Вместе с тем, как ранее поясняла налоговая служба, по ее мнению этот срок не является пресекательным, то есть и по истечении 20 дней налоговый орган обязан будет рассмотреть полученные пояснения или документы и при наличии правовых оснований произвести перерасчет исчисленной в сообщении суммы налога в рамках общего порядка взаимодействия с налогоплательщиками (письмо ФНС России от 6 июня 2019 г. № БС-4-21/10959@). 

Читать дальше

УТРАТА ПРАВА НА ПАТЕНТНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Согласно нормам налогового законодательства налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения (на УСН, на ЕСХН) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае, если с начала календарного года доходы от реализации по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется спецрежим, превысили 60 млн. руб. (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 Налогового кодекса). 

 То есть, при наличии нескольких патентов на разные виды деятельности суммируются доходы по всем видам деятельности.При этом если одновременно применяется ПСН и УСН, то при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, учитываются доходы по обоим специальным режимам (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 30 декабря 2020 г. № 03-11-11/116619). А при совмещении ПСН с общим режимом налогообложения, учитываются только доходы от применения ПСН (письмо УФНС России по Хабаровскому краю от 9 апреля 2013 г. № 10-03-16/006632@).

Поэтому, как поясняет Минфин России, при превышении предельного размера доходов от реализации в налоговом периоде действия патента (например, с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года) налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения (на УСН, ЕСХН) с 1января 2021 года (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 15 июля 2022 г. № 03-11-11/68259). 

Читать дальше

Налоговые требования. Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ

В связи с неправомерного истребования у налогоплательщиков пояснений/документов при проведении камеральных налоговых проверок Заявлений о получении вычетов в упрощённом порядке (далее – Заявления), Федеральная налоговая служба России в письме от 09.08.2023 года № БС-4-11/10243@ разъяснила, что: 

1. положения п.3 ст. 88 НК РФ в части полномочий налоговых органов по истребованию у налогоплательщика пояснений в случае выявления в ходе камеральной налоговой проверки (далее - КНП) противоречий или несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, не распространяются на КНП таких Заявлений; 

2. данным пунктом Кодекса предусмотрено прямое исключение возможности истребования пояснений и документов в рамках таких КНП; 

3. источником данных для получения вычетов в упрощенном порядке являются сведения внешних источников (банков, брокеров, доверительных управляющих), направляемые в ФНС России с согласия налогоплательщиков; 

4. представление какого-либо документа о распределении расходов в рамках упрощенного порядка избыточно; 

5. обязанность по декларированию не является причиной отказа в предоставлении вычета в упрощенном порядке.Кроме того, письмом от 11.05.2023 года № БС-4-11/5880@ ФНС России довела до Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации позицию о необходимости предоставления имущественного налогового вычета исходя из размера фактически понесенных расходов на приобретение жилья и погашение процентов по ипотеке.  
Читать дальше

Земельный налог. Обмен информацией.

Согласно нормам налогового законодательства налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 0,3% в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения садоводства, а также земельных участков общего назначения (подп. 1 п. 1 ст. 394 Налогового кодекса). 

В отношении прочих земельных участков налоговая ставка не может превышать 1,5% (подп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ).Подтвердить использование земельного участка в предпринимательской деятельности налоговые органы могут сведениями, полученными от органов, осуществляющих государственный и муниципальный земельный надзор, материалами проверок правоохранительных органов, данными, содержащимися в налоговой или бухгалтерской (финансовой) отчетности, и другими (письмо ФНС России от 7 июня 2023 г. № БС-4-21/7173@). 
 При этом, сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами. 

 В настоящее время органы Россельхознадзора и Росреестра, осуществляющие федеральный земельный надзор, направляют в налоговые органы (п. 18 ст. 396 НК РФ) сведения о выдаче и исполнении предписаний об устранении нарушений земельного законодательства в отношении земельных участков, не используемых по целевому назначению. 

 Такие данные касаются участков, принадлежащих организациям и физическим лицам на праве собственности, постоянного пользования, пожизненного наследуемого владения, относящихся к землям сельхозназначения или зонам сельхозиспользования, предназначенным для сельхозпроизводства, а также земельных участков для ИЖС, ЛПХ, садоводства, огородничества. 

На сегодняшний день Государственная Дума России приняла в первом чтении внесенный Правительством РФ законопроект № 369931-8, устанавливающий, в числе прочего, порядок использования налоговыми органами при исчислении земельного налога сведений органов муниципального земельного контроля.

Информационный обмен между налоговыми органами и органами муниципального земельного контроля во всех муниципальных образованиях планируется ввести с 2024 года.Полученные сведения будут использоваться для исчисления земельного налога по повышенной налоговой ставке до 1,5% начиная со дня совершения выявленных нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений (либо со дня обнаружения таких нарушений) и до первого числа месяца, в котором уполномоченным органом контроля установлен факт устранения таких нарушений (п. 7.2 ст. 396 НК РФ). 
Читать дальше

УПРОЩЕНИЯ ПОРЯДКА ЛИКВИДАЦИИ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА

С 01 июля 2023 года вступили в действие изменения, внесенные Федеральным законом № 249-ФЗ от 13.06.2023 года, направленные на упрощение порядка исключения юридического лица, являющегося субъектом малого и среднего предпринимательства (МСП), из единого государственного реестра юридических лиц по решению учредителей (участников). 

 Помимо значительного сокращения сроков, новый формат снимает ограничения для заинтересованных в продолжении бизнеса предпринимателей. Ранее процесс закрытия организации мог занимать до 1 года. Поэтому многие предприниматели дожидались принудительного прекращения деятельности юридического лица налоговым органом. Такой порядок ликвидации чреват для владельцев бизнеса запретом на 3 года становиться учредителями, участниками или генеральными директорами компаний, а также административной ответственностью за непредставление отчетности.Для упрощенной процедуры закрытия субъекта МСП теперь потребуется только одно обращение в налоговый орган с заявлением. Сделать это можно будет и в онлайн-режиме. 

После обращения в течение 5 дней налоговая служба самостоятельно проверит наличие у предприятия препятствий для упрощенного исключения из ЕГРЮЛ. После публикации информации о закрытии в журнале «Вестник государственной регистрации» у тех, кто возражает против прекращения деятельности предприятия, будет 3 месяца, чтобы заявить об этом. При отсутствии препятствий налоговая служба автоматически ликвидирует организацию.В случае нарушения законных прав и законных интересов кредиторов и иных лиц в результате исключения субъекта МСП из ЕГРЮЛ может быть обжаловано ими в течении одного года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав. 

Чтобы воспользоваться упрощенной процедурой ликвидации, предприятие должно: 

 состоять в Реестре субъектов МСП; 

не являться плательщиком НДС или лицом, освобожденным от его уплаты; 

не иметь недвижимого имущества и транспортных средств, неудовлетворенных требований кредиторов, задолженностей по выплате выходных пособий, обязательных платежей, неисполненных обязательств по результатам налоговых проверок, недостоверных сведений о себе в ЕГРЮЛ. 

 Организация также не должна находиться в процессе ликвидации, реорганизации или банкротства. 

Читать дальше

Учет имущества! 14 дней!

 Вступил в действие Закон Республики Крым от 31.03.2023 года № 417-ЗРК/2023 о порядке учёта имущества Республики Крым, к которому отнесены:

- недвижимое имущество;

- акции (вклады, доли) в уставных (складочных) капиталах хозяйственных обществ и товариществ;

- транспортные средства и иное движимое имущество; 

- иное имущество, которое может находиться в собственности Республики Крым в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Республики Крым. 

 Правообладатель обязан в течении 14 дней (ч.3 ст.4 Закона) со дня возникновения соответствующего права на имущество Республики Крым представить в уполномоченный орган заявление о внесении в Реестр сведений о правообладателе имущества Республики Крым с приложением сведений о правообладателе. 

В случае отсутствия у правообладателя документов, подтверждающих право собственности Республики Крым на объект учета, возникшее до 21марта 2014 года, правообладатель прилагает к заявлению один из документов (или несколько таких документов), указанных в ч.6 ст.4 данного Закона. 

 По предоставленным документом уполномоченным органом проводится экспертиза, которая заключается в проверке наличия представленных документов, содержащих сведения об имуществе Республики Крым и его правообладателе, и принадлежности объекта учета к собственности Республики Крым посредством установления соответствия представленных сведений и документов. 

Срок проведения уполномоченным органом экспертизы представленных сведений и документов не должен превышать тридцати календарных дней с даты их поступления в уполномоченный орган. 

Читать дальше

День Российского предпринимательства 2023 года

В День российского предпринимательства 26 мая вместе с членами Общественного совета при Департаменте принял участие в чествовании руководителями муниципального образования городской орган Евпатория представителей бизнеса, работающего на благо нашего родного города и его жителей.Приятно, что скромный вклад коллектива ООО «Законодатель» в развитие малого и среднего предпринимательства в городе Евпатория положительно оценён нашими муниципальными властями. Это придаёт дополнительный стимул для работы в интересах жителей города и дальнейшего развития компании по пути социального ориентирования.Ещё раз убедился в правильности выбранной стратегии сформулированной в девизе нашей компании: «Всегда на Вашей стороне!».

 🚩Правовую помощь и сопровождение Вы сможете получить, обратившись в наш офис по адресу г. Евпатория, пр-т Победы, д.59Е, 3-й этаж. 

📞 Контактный телефон: +7(978) 013-13-17 

Читать дальше

ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ С РОСРЕЕСТРОМ

С 2023 года посредством использования личного кабинета без подписания его усиленной квалифицированной электронной подписью правообладателя могут быть представлены в форме электронного документа: 

1) заявление о государственном кадастровом учете в связи с изменениемосновных сведений об объекте недвижимости; 

2) заявление о государственном кадастровом учете и государственнойрегистрации права собственности на созданный или реконструированный объектиндивидуального жилищного строительства, садовый дом; 

3) заявление о государственном кадастровом учете и государственнойрегистрации прав в отношении земельного участка или земельных участков, образуемыхпутем перераспределения земель или земельного участка, находящихся в государственнойили муниципальной собственности, и земельного участка, находящегося в частнойсобственности, на основании решения об утверждении схемы расположения земельногоучастка или согласия органа государственной власти либо органа местногосамоуправления на заключение соглашения о перераспределении земельных участков всоответствии с утвержденным проектом межевания территории; 

4) заявление о государственном кадастровом учете и государственнойрегистрации прав в случае образования двух и более земельных участков в результатераздела земельного участка, а также образования земельного участка в результатеобъединения с другими земельными участками; 

5) заявление о внесении в Единый государственный реестр недвижимостисведений о ранее учтенном объекте недвижимости; 

6) другие заявления в случаях, установленных частью 1 статьи 36, частью 1статьи 38, частью 2.1 статьи 61 настоящего Федерального закона.Данные изменения внесены Федеральным законом от 30.04.2021 № 120-ФЗ. 

Читать дальше

ПРОДЛЁН УПРОЩЁННЫЙ ПОРЯДОК ВЫДАЧИ РАЗРЕШЕНИЯ НА СТРОИТЕЛЬСТВО

⚡📣 📝 Постановлением Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2022 года №2500 срок действия упрощённого порядка выдачи разрешения на строительство, а также на ввод построенного объекта в эксплуатацию продлён до конца 2023 года 9.Как и в прошлом году, для начала строительства и его окончания застройщику не надо будет предоставлять органам строительного надзора градостроительный план земельного участка и ряд других документов.Помимо этого, продлён упрощённый порядок проведения государственной экспертизы проектной документации.

 Так, например, если застройщик заменил указанные в проекте стройматериалы на не уступающие по качеству аналоги, повторная экспертиза будет проведена бесплатно, а сроки её проведения составят 14 рабочих дней. Если же замена стройматериалов на аналоги не привела к увеличению стоимости строительства более чем на 30%, повторная экспертиза проекта проводиться не будет. 

 🚩Правовую помощь и сопровождение Вы сможете получить, обратившись в наш офис по адресу г. Евпатория, пр-т Победы, д.59Е, 3-й этаж. 

📞 Контактный телефон: +7(978) 013-13-17 

Читать дальше

ОСОБЕННОСТИ КОНТРОЛЯ В 2023 ГОДУ

В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2022 года №2516 продлён не только мораторий на проверки о чём мы сообщали на своей странице ещё 19 октября 2022 года, но и внесены изменения в организацию и осуществление государственного контроля (надзора), муниципального контроля (постановление ПРФ от 10.03.2022г. № 336). 

 Так, в отношении объектов чрезвычайно высокого и высокого категорий риска контрольные органы будут проводить проверки на основании специальных индикаторов.К объектам чрезвычайно высокого и высокого рисков относятся социальные, промышленные объекты, отдельные виды деятельности, имеющие максимальный или близкий к нему уровень риска причинения вреда в соответствующей сфере. 

 Что касается индикаторов рисков, то такой формат предполагает инициирование надзорными органами контрольных мероприятий в случае получения информации о наличии рисков нарушения обязательных требований.Новым постановлением также устанавливается право контрольного органа исключить из плана проведения проверок плановую проверку, если ей предшествовал профилактический визит по обращению контролируемого лица. 

Напоминаем, что с июля 2020 года в контрольно-надзорной сфере запущена процедура досудебного обжалования. На портале Госуслуг создан сервис подачи жалобы на решения контрольных органов. 

Правовую помощь и сопровождение Вы сможете получить, обратившись в наш офис по адресу г. Евпатория, пр-т Победы, д.59Е, 3-й этаж. 

Читать дальше

С наступающим 2023 годом

Введите текст статьи

Читать дальше

Сроки подачи отчетностей и уплата налогов в 2023 году

⚡📣 📝Со следующего года вступит в силу новая редакция Налогового Кодекса Российской Федерации. Поправки в Кодекс внесены несколькими федеральными законами, они затрагивают многие вопросы налогообложения, в том числе и сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов. 

С 2023 года установлена единая дата для уплаты налогов и единая дата для сдачи отчетности: сдача отчетности 

— до 25-го числа независимости от отчётного периода (ежемесячная, квартальная, годовая); уплата налогов 

— до 28-го числа месяца следующего за отчётным периодом. Если налоговый период составляет год, декларация подаётся не позднее 25-го марта года, следующего за отчётный, квартал - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, месяц 

– не позднее 25-го числа следующего за отчётным месяцем. 

Исключением является подача декларации по форме 6-НДФЛ, которая подаётся в налоговые органы не позднее 25 февраля года следующего за отчётным годом. 

В связи с тем, что 25 марта в 2023 году выпадает на субботу, последний день сдачи отчетности переносится на понедельник - 27 марта. 

 🔵С 1 января 2023 года изменены практически все сроки уплаты налогов, взносов и сдачи отчетности, в том числе и по уплате налогов за 2022 год: 

 ▶ до 28 января - НДС за 4-ый квартал прошлого года; акцизы за декабрь прошлого года; страховые взносы за декабрь 2022 года; транспортный налог; налог на имущество организаций; земельный налог; 

▶ не позднее 28 марта – налог на прибыль; налог от применения упрощённой системы налогообложения (за исключением индивидуальных предпринимателей); единый сельскохозяйственный налог; 

▶ не позднее 28 апреля - налог от применения упрощённой системы налогообложения, уплачиваемый индивидуальными предпринимателями. 

 🔷При этом, налоги, исчисленных по результатам деятельности в 2023 году определены, будут уплачиваться: 

1. до 28 января текущего года за предыдущий год – транспортный налог; налог на имущество организаций; земельный налог; 

2. до 28 марта текущего года за предыдущий год – налог от применения упрощённой системы налогообложения организаций; налог на прибыль за предыдущий год; единый сельскохозяйственный налог; 

3. до 28 апреля текущего года за предыдущий год - налог от применения упрощённой системы налогообложения индивидуальных предпринимателей; 

4. не позднее 28 - го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем: НДФЛ (срок уплаты не позднее дня, следующего за днем выплаты денег работнику, отменён); страховые взносы; ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль (п. 1 ст. 287 НК РФ); налог на прибыль для налоговых агентов – за месяцем выплаты (п.2 и п.4 ст. 287 НК РФ) и акцизы; 

5. не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом: НДС (п. 1 ст. 174 НК РФ); по расчётам страховых взносов (п. 7 ст. 431 НК РФ); 

6. не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом: налог на прибыль, транспортный налог, налог на имущество организаций, земельный налог по итогам отчётного периода. 

Существуют нюансы по уплате НДФЛ за декабрь 2022 года и январь 2023 года. За период 23-31 декабря 2022 года налог уплачивается не позднее последнего рабочего дня 2022 года. А за период с 1 по 22 января 2023 года - не позднее 28 января 2023 года. 

 💥ВНИМАНИЕ💥Начиная с 22 января 2023 года расчётный период по НДФЛ - с 23-го числа текущего месяца по 22-е число следующего месяца и запрет за уплату НДФЛ за счет средств компании не действует. 

Читать дальше

ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ ФОНД

С 2023 года начнет работать Единый фонд, созданный в результате объединения Пенсионного фонда России и Фонда социального страхования.

Если сейчас необходимо отдельно отчитываются перед ФСС и перед ПФР, то с 2023 года сдавать отчетность нужно будет в Единый фонд и по единой форме. Вместо форм 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 в Единый социальный фонд нужно будет сдавать сводную форму - ЕФС-1.Форма ЕФС-1 будет состоять из двух разделов: 

 Раздел 1. Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, зарплате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию.

Раздел 2. Сведения о начисленных страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Раздел 1 формы ЕФС-1 включает в себя сведения о застрахованных лицах, о трудовой и иной деятельности работника; страховом стаже; заработной плате; периодах работы. Его нужно будет сдавать по правилам, который действуют сейчас для формы СЗВ-ТД, но с учетом договоров ГПХ: 

 - при приеме на работу или увольнении сотрудника 

– не позднее следующего рабочего дня; 

- при подписании договора ГПХ, авторского заказа и пр. 

– не позднее следующего рабочего дня; - в случае иного кадрового мероприятия (например, переводы и т.п.) 

– до 25 числа следующего месяца. 

 В 2022 году в форме СЗВ-ТД указывают причину увольнения и соответствующую ей норму ТК (или иного закона). С 2023 года нужно будет указывать еще и код. Коды причин увольнения для формы ЕФС-1 будут приведены в классификаторе к порядку заполнения. Например, при увольнении по собственному желанию код будет такой: п3ч1с77тк. 

Раздел 2, в который войдут цифры по начисленным страховым взносам на обязательное соцстрахование от несчастных случаев и профзаболеваний, по сути, представляет собой форму 4-ФСС. Раздел 2 ЕФС-1 нужно будет сдавать ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (как и 4-ФСС в 2022 году). Как и ранее, отчетность должна содержать данные из первичных документов: приказов, договоров, данных бухучета и т.д. 

В единую форму добавились строки, где нужно будет указывать периоды работы, которые включаются в стаж для расчета досрочной пенсии по отдельным категориям работников, стаж которых «не очевиден». 

 Речь идет о работниках: 

- вредных производств; 

 - имеющих чернобыльские льготы, работающих на государственных должностях; 

- отбывавших наказание в виде лишения свободы; 

 - находившихся в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет или в отпуске без сохранения заработной платы и т.п. Новые сведения, которые нужно подавать в форме ЕФС-1: 

 - основание для отражения данных о периодах работы, дающих право на досрочную пенсию; 

 - сведения о работниках, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию; 

- сведения о медосмотрах. 

Если раньше нужно было регистрироваться отдельно в ПФР и отдельно в ФСС, теперь этого не будет. Достаточно будет зарегистрироваться один раз. Новый порядок регистрации будет какой же, как действующий сейчас при регистрации в ПФР. Три главных новшество по уплате страховых взносов, которые вводятся в 2023 году: 

 1)Единая предельная база для исчисления страховых взносов; 

2)Единый тариф страховых взносов с 1 января 2023 года; 

3)новые льготные тарифы и сохраняются пониженные для отдельных категорий компаний и сфер деятельности; 

4)страховые взносы нужно считать и платить в виде единой суммы (Казначейство само будет распределять сумму по видам страхования); 

5)срок уплаты взносов – не позднее 28-го числа следующего календарного месяца. 

С 1 января 2023 года почти для всех налогов, взносов и сборов установлен единый день уплаты и единый день сдачи отчетности. ПРИМЕНЯТСЯ БУДЕТ ОБЩЕЕ ДЛЯ ВСЕХ НАЛОГОВ ПРАВИЛО: СНАЧАЛА СДАЕТСЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОТОМ ПЛАТИТСЯ НАЛОГ. Сдача отчетности — до 25-го числа. Уплата налогов — до 28-го числа месяца.  

Читать дальше

Единый налоговый платеж

⚡📣 📝С 1 января 2023 года приняты глобальные изменения в учете и налогообложении. Меняются правила уплаты налогов, взносов и практически все сроки отчетности.Согласно внесённых Федеральным законом от 14.07.2022 года № 263-ФЗ в Налоговый кодекс поправок с 2023 года почти все налоги, сборы и страховые взносы нужно платить единым налоговым платежом (ЕНП), который становится обязательным для всех компаний. 

Он затрагивает все налоги, кроме НДФЛ для иностранцев, налога на самозанятых, госпошлин и сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов. 

✅Все налоги и взносы будут перечисляться одним платежом. Схема работы на ЕНС следующая: 

1) компания или индивидуальный предприниматель вносит единый платеж и не указывает никакой уточняющей информации; 

2) сумма поступает на счет Федерального казначейства;3) налоговый орган распределяет средства по назначению, исходя из имеющихся данных и информации, которую предоставит сам плательщик.У каждого налогоплательщика будет свой специальный счет в Федеральном казначействе, открытый Федеральной налоговой службой (п. 4 ст. 11.3 НК РФ). Он называется единый налоговый счет (ЕНС). 

💲Все налоги (за редким исключением), авансовые платежи по налогам и страховым взносам нужно платить путем внесения денежных средств на счет единым налоговым платежом (ЕНП).Налоговый орган будет самостоятельно засчитывать единый налоговый платеж в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов в определенной последовательности (п. 6 ст. 45.2 НК РФ):- в первую очередь недоимки;- во вторую – предстоящие платежи по налогам и взносам;- в третью – пени;- в четвертую – проценты;- в пятую – штрафы. 

🟡 Независимо от того, какой режим налогообложения применяет организация или индивидуальный предприниматель, единым налоговым платежом можно будет оплатить:- все налоги и сборы, в том числе НДФЛ за работников;- авансовые платежи по налогам; страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и на случай временной нетрудоспособности и материнства;- пени, штрафы и проценты, начисленные налоговыми органами.За счет единого налогового платежа нельзя оплачивать:

 - госпошлину; 

- налог на профессиональный доход;

 - сборы за пользование объектами животного мира.

 Денежная сумма, которую в целом организация или ИП должна уплатить в госбюджет, составляет совокупную обязанность налогоплательщика. Сведения о сумме обязательств будут отражаться на ЕНС на основании деклараций, расчетов и уведомлений компании об исчисленных суммах. 

📝📍Уведомления нужно будет направлять по тем платежам, по которым отчетность не представляется, например, авансовым платежам по Упрощённой системе налогообложения, или при досрочном перечислении средств единого платежа.Совокупная обязанность формируется на основании (пп. «а» п. 1, п. 2 ст. 1 Закона № 263-ФЗ): 

- налоговых деклараций (в т. ч. уточненных); 

- уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей, страховых взносов, представленных в налоговую; 

- налоговых уведомлений; 

- сообщений об исчисленных ИФНС суммах налогов; 

- решений налоговой (в т. ч. отсрочке, рассрочке по уплате налогов, сборов, взносов, о привлечении к ответственности); 

- судебного акта или решения УФНС; 

- исполнительных документов; 

- расчетов суммы налога на АУСН или НПД; 

- сведений о выданных разрешениях на добычу объектов животного мира, водных биологических ресурсов; 

- решения о признании задолженности безнадежной; 

- уведомлений о постановке на учет плательщика торгового сбора; 

- иных документов, предусматривающих возникновение, изменение, прекращение обязанности по уплате налогов, сборов, с взносов, пеней, штрафов и (или) процентов. 

В результате этого нововведения изменится и порядок возмещения НДС.На основании статьи 176 НК РФ, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму налога, исчисленную по облагаемым операциям, полученная разница подлежит возмещению, а именно зачету в счет будущих платежей, погашению имеющейся задолженности или возврату на расчетный счет налогоплательщика. 

С 1 января 2023 года такая разница будет увеличивать сальдо ЕНС (новый абз. 28 п. 2 ст. 11 НК РФ). 

Читать дальше

⚡⚡СРОЧНО⚡⚡!!!СОБСТВЕННИКАМ НЕЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ!!!!!!ЗНАЧИТЕЛЬНО УВЕЛИЧИЛСЯ НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ!!!

Распоряжением Совета Министров Республики Крым от 18 декабря 2020 года № 2039-р утверждён перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2021 год. 

По г. Евпатория в перечень попали нежилые помещения, в которых размещены коммерческие объекты, по проспекту Победы, улицах Дм. Ульянова, Конституции, Революции, Ленина, Товарной и др..Другими словами, до 01 декабря 2022 года собственникам – физическим лицам нежилых помещений, в которых располагаются торгово-развлекательные центры, торговые точки, кафе, склады, парикмахерские, автомойки и другие коммерческие объекты необходимо уплатить за 2021 год имущественный налог, исчисленный уже из полной кадастровой стоимости помещения умноженный на налоговую ставку. 

 Например, Решением Евпаторийского городского совета Республики Крым от 15 ноября 2019 г. № 2-6/4 "О налоге на имущество физических лиц на территории муниципального образования городской округ Евпатория Республики Крым" налоговая ставка для данных нежилых помещений увеличена до 2 %. 

 Таким образом, если вы являетесь собственником нежилого помещение с кадастровой стоимостью, например в 1 млн. руб., попавшего в перечень (постановление СМ РК № 2039-р), то Вам до 01.12.2022 года необходимо заплатить уже 20 тыс. руб. налога, а не 3,5 тыс. руб., как это было в 2021 году. 

 К сожалению, это касается и ряда нежилых помещений, которые не используются собственником в коммерческих целях, но при этом попали в перечень объектов, утверждённых Распоряжением СМ РК от 18.12.2020г.№ 2039-р. 

 По нашему мнению, для установления справедливого размера налога собственникам необходимо предпринять срочные законные меры по исключению помещения из указанного перечня, либо по установлению действительной кадастровой стоимости таких помещений.

 Напоминаем, что ООО «Законодатель» ВСЕГДА НА ВАШЕЙ СТОРОНЕ и готово оказать вам правовую поддержку в данном вопросе. 

Читать дальше

Новые правила раздела долей в праве собственности на жилое помещение

⚡📣 📝 С 1 сентября 2022 года жилые помещения (квартиры, дома) запрещено дробить на доли менее 6 кв. м. и судам дано право на изменение соотношения долей супругов, если один из них тайно от другого продал часть общих активов. 

 Это предусмотрено Федеральным законом от 14 июля 2022 г. № 310-ФЗ, которым установлено, что: 

 ✅ суд вправе отступить от начала равенства долей супругов в их общем имуществе если другой супруг совершал недобросовестные действия, которые привели к уменьшению общего имущества супругов, в том числе совершал без необходимого в силу пункта 3 статьи 35 настоящего Кодекса согласия другого супруга на невыгодных условиях такие сделки по отчуждению общего имущества супругов, к которым судом не были применены последствия их недействительности по требованию другого супруга (дополнен п. 2 ст.39 Семейного кодекса РФ); 

✅ собственник жилого помещения не вправе совершать действия, влекущие возникновение долей в праве собственности на это помещение, а обладатель доли в праве общей собственности на жилое помещение не вправе совершать действия, влекущие разделение этой доли в праве общей собственности, если в результате таких действий площадь жилого помещения, приходящаяся на долю каждого из сособственников и определяемая пропорционально размеру доли каждого из сособственников, составит менее 6 (шести) квадратных метров общей площади жилого помещения на каждого сособственника. Сделки, заключенные с нарушением правил, предусмотренных настоящей частью, являются ничтожными. Положения настоящей части не применяются при возникновении права общей долевой собственности на жилое помещение в силу закона, в том числе в результате наследования по любому из оснований, а также в случаях приватизации жилых помещений (ст. 30 Жилищного кодекса РФ дополнена п.1.1). 

 ⭕ Не применяется п.1.1 ст.30 Жилищного кодекса РФ к жилым помещениям, приобретенным / построенным / реконструированным с использованием средств (части средств) материнского (семейного) капитала. 

🕑Данные положения применяются к отношениям, возникшим после дня вступления в силу настоящего Федерального закона – 01 сентября 2022 года. 

Читать дальше

ИЗМЕНЕНИЕ ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ ДЛЯ ЮРЛИЦ В 2022 ГОДУ

⚡📣 📝 С 01 января 2023 года (за налоговый период 2022 г. и последующие периоды) вступает в силу статьи Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ, согласно которых налогоплательщики (российские организации): 

 ✅ не включают в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Одновременно вводится порядок направления российским организациям сообщений налоговых органов об исчисленной сумме указанного налога.Советуем налогоплательщикам - организациям обратиться в налоговый орган по месту нахождения указанных объектов налогообложения за проведением сверки сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, об указанных объектах.Для сверки целесообразно запросить в налоговом органе выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков о своей организации с указанием всех учтенных объектов недвижимости. Такая выписка предоставляется бесплатно.В случае выявления расхождений сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, со сведениями органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, необходимо сообщить об этом в налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества с указанием сведений, в отношении которых выявлены расхождения. К указанному сообщению целесообразно приложить документы - основания о характеристиках соответствующих объектов.При наличии оснований налоговый орган обязан принять меры по актуализации сведений Единого государственного реестра налогоплательщиков при наличии оснований, предусмотренных статьями 83, 84 Налогового кодекса Российской Федерации, проинформировав об этом налогоплательщика. 

✅ транспортный налог, налог на имущество организаций и земельный налог организациям необходимо оплачивать в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если у налогоплательщика - российской организации в истекшем налоговом периоде имелись только вышеуказанные объекты налогообложения, налоговая декларация не представляется

✅ введено без декларационное администрирование налога на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется исходя из их кадастровой стоимости. 

Читать дальше

ОСОБЕННОСТИ ДЕКЛАРИРОВАНИЯ В 2022 ГОДУ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОСТИ

С 01 января 2022 года в форме декларации 3-НДФЛ не нужно указывать доходы от продажи недвижимости, находившейся в собственности гражданина, менее минимального срока владения, который составляет 3 года или 5 лет (основание - Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ). 

 ☑ Данные доходы можно не отражать при условии, что полученный от продажи доход полностью перекрывается имущественным вычетом. Соответственно, стоимость проданного имущества не должна превышать: 

🔹 1 млн. руб. за налоговый период (календарный год) — для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе); 

🔹250 тыс. руб. - для иного недвижимого имущества (например, гараж).При этом если доходы от продажи объектов превышают размер вычетов, обязанность по предоставлению декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется. 

 ⚠В случае продажи недвижимого имущества необходимо учитывать следующее. Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в целях освобождения от налогообложения доходов от его продажи составляет 3 года в следующих случаях:

1. право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования (по договору дарения) от члена семьи (близкого родственника) в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3. право собственности на объект получено налогоплательщиком в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;

4. в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества не находится иного жилого помещения.

 ‼ В остальных случаях предельный срок владения объектом недвижимости составляет 5 лет. 

 ✅При этом срок владения объектом недвижимости определяется с даты государственной регистрации вашего права собственности на него. Эта дата указана в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на объект недвижимости (выдавалось до 15.07.2016) или выписке из ЕГРН. 

Читать дальше

Сохранение должниками прожиточного минимума

С 1 июля 2022 года вступили в силу пункты 1, 2 и 3 статьи 2 Федерального закона от 30.12.2021 № 444-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», которыми установлен общий порядок сохранения прожиточного минимума при списании долгов. 

 Любой должник может быть уверен, что при наличии исполнительного производства от его доходов каждый месяц останется хотя бы прожиточный минимум для конкретной группы населения по региону. 

С 1 июня текущего года Постановлением Совета министров Республики Крым от 31 мая 2022 года № 404 «О внесении изменений в постановление Совета министров Республики Крым от 13 декабря 2021 года № 786» установлены величины прожиточного минимума в Республике Крым на 2022 год в расчете на душу населения - 13501 рубль и по основным социально-демографическим группам для:

- трудоспособного населения – 14707 рублей;

- пенсионеров – 11612 рублей;

- детей – 13992 рубля. 

До 1 июля для сохранения прожиточного минимума от удержаний при ежемесячных списаниях необходимо было лично обратиться к судебному приставу, который вёл исполнительное производство.Но если взыскатель передавал исполнительный лист или судебный приказ в банк должника без привлечения Федеральной службы судебных приставов у должника не было возможностей сохранить прожиточный минимум. 

Но с 01 июля 2022 года заявление о сохранении своего прожиточного минимума должник может подать напрямую в банк. И банк обязан это учесть и оставлять размер прожиточного минимуму на счетах должника при списании денежных средств с его счета по исполнительным листам или судебным приказам.При этом необходимо учесть, что сохранение прожиточного минимума не учитывается при взыскании денег по таким долгам как алименты, возмещение вреда здоровью, компенсация за смерть кормильца и ущерб из-за преступления. 

🚩Правовую помощь и сопровождение Вы сможете получить, обратившись в наш офис по адресу г. Евпатория, пр-т Победы, д.59Е, 3-й этаж. 

📞 Контактный телефон: +7(978) 013-13-17

Читать дальше

Выкуп земельных участков без торгов

⚡📣 📝 Постановлением Правительства 9 апреля 2022 года № 629«Об особенностях регулирования земельных отношений в Российской Федерации в 2022 году» внесены изменения в отдельные законодательные акты Российской Федерации.


🟢Так, в соответствии с подпунктом «а» п.1 Постановления Правительства РФ от 09.04.2022 года № 629 допускается продажа гражданину без проведения торгов земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, земельного участка, государственная собственность на который не разграничена, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства за границами населенного пункта, ведения гражданами садоводства или огородничества для собственных нужд и предоставленных в аренду этому гражданину, при условии отсутствия у уполномоченного органа, предусмотренного статьей 392 Земельного кодекса Российской Федерации, информации о выявленных в рамках государственного земельного надзора и не устраненных нарушениях законодательства Российской Федерации при использовании такого земельного участка.


🟡Кроме того, подпунктом «б» земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, предоставляются гражданам Российской Федерации или российским юридическим лицам в аренду без проведения торгов в целях осуществления деятельности по производству продукции, необходимой для обеспечения импортозамещения в условиях введенных ограничительных мер со стороны иностранных государств и международных организаций, перечень которой устанавливается решением органа государственной власти субъекта Российской Федерации, налаживающие производство импортозамещающей продукции, то есть смогут получить государственные или муниципальные земельные участки в аренду в упрощённом порядке – без проведения торгов.


⚠Договор аренды данного земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности и предоставленного по основаниям вышеуказанным будет предусматривать запрет на изменение вида разрешенного использования такого земельного участка и условие об одностороннем отказе арендодателя от такого договора в случае неиспользования земельного участка для заявленных целей.


🚩Правовую помощь и сопровождение Вы сможете получить, обратившись в наш офис по адресу г. Евпатория, пр-т Победы, д.59Е, 3-й этаж. 

📞 Контактный телефон: +7(978) 013-13-17

Читать дальше
Загрузить еще